?

Log in

Обновление годовой финансовой отчетности за 2015 год, начавшееся в апреле с наиболее крупных компаний, к концу июля охватило компании крупного и среднего российского бизнеса.

На данный момент в СПАРКе содержится более 140 000 балансов крупных и средних Российских компаний  за 2015 год. Источником новых данных, помимо Центра раскрытия информации «Интерфакса», является Росстат.

Все балансы уже доступны в карточках этих компаний и через раздел «Выборки» в главном меню.

 
 

ИНТЕРФАКС-АФИ - Сведения о компаниях, которые перестали составлять налоговую тайну в связи с изменениями в Налоговом кодексе РФ, будут размещены на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России до 1 июля 2017 года, сообщается в информации на сайте службы.

Поправки в статью 102 первой части Налогового кодекса РФ вступили в силу 1 июня.

Данные о среднесписочной численности работников организации за календарный год, о доходах и расходах компании, об уплаченных налогах и сборах, о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам будут размещаться в форме открытых данных с бесплатным доступом к ним. Исключение составят сведения, которые являются государственной тайной.

Сведения, подлежащие размещению на сайте, по запросам не предоставляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Как отмечает ФНС, благодаря расширению сведений о юридических лицах налогоплательщики получат дополнительную возможность оценить риски при выборе контрагента.

Эксперты ожидают, что теперь шире будет раскрываться годовая финансовая отчетность компаний (в настоящее время эти данные публикует Росстат, но за 2014 год были опубликованы почти 2 млн балансов, тогда как коммерческих компаний в России в 2 раза больше). Кроме того, они будут дополнены данными о численности персонала компаний.

Исполнительный директор Группы "Интерфакс" Владимир Герасимов уверен, что увеличение объемов информации о юридических лицах пойдет на пользу законопослушному бизнесу, так как снизит риск столкнуться с фирмой-однодневкой.

"Как известно, работа с такими фирмами чревата серьезными налоговыми доначислениями. Благодаря усилиям ФНС в последние годы доля "левых" компаний в российской экономике уже снизилась, по нашей оценке, в 3 раза. Как показывает рассчитываемый в системе "СПАРК" "Индекс должной осмотрительности", число фирм, имеющих признаки "однодневности" или просто не ведущих никакой реальной деятельности, сократилось с 2011 года с 1,8 млн до 650 тыс.", - сказал он.

"Увеличение прозрачности компаний будет, уверен, способствовать дальнейшему снижению рисков в бизнесе", - добавил В.Герасимов.

Вместе с тем "Вестник Банка России" в пятницу опубликовал информационное письмо ЦБ РФ, в котором регулятор рекомендует кредитным организациям использовать информацию об уплаченных организациями суммах налогов и сборов, переставшую теперь составлять налоговую тайну, для выявления клиентов, совершающих транзитные операции, масштабы которых позволяют предполагать, что их возможными действительными целями могут являться легализация доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели.

Ранее ЦБ в письме N236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" от 31 декабря 2014 года в числе признаков подобных сомнительных операций, в частности, назвал деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления и списания денежных средств со счета, но при этом у его владельца не создается обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной.

По оценке Банка России, деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций.

При выявлении кредитными организациями в деятельности клиентов операций, соответствующих таким признакам, ЦБ рекомендовал кредитным организациям в рамках реализации программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма запрашивать у клиента документы, подтверждающие уплату налогов, либо подтверждающие отсутствие оснований для уплаты налогов.

Банкам следует обеспечить повышенное внимание ко всем операциям такого клиента и направлять в Росфинмониторинг информацию об операциях такого клиента.

Служба финансово-экономической информации

business@interfax.ru

finance@interfax.ru

 
 

Верховный суд рассмотрит жалобу на решение о привлечении директора к субсидиарной ответственности на 13 млн руб. по долгам компании в результате банкротства. Складывается практика возложения долгов компании на ее руководителя за совершенные несколько лет назад сделки.

Экс-руководителей ООО "Вертикаль" Виктора Сараева (учредитель и директор до 2012 года) и Андрея Зинякова (руководил компанией с 2013 года) привлекли к субсидиарной ответственности на 13,2 млн руб. в деле о банкротстве компании.

Согласно материалам дела, А.Зиняков не передал документы конкурсному управляющему, что привело к невозможности формирования конкурсной массы в размере стоимости активов (7,64 млн руб.) на конец 2012 года. А неправомерные действия В.Сараева, по мнению суда, сначала привели к неблагоприятным финансовым последствиям для должника, а затем и к банкротству компании.

В феврале 2012 года Межрайонная инспекция ФНС №3 по Владимирской области провела выездную проверку компании "Вертикаль", а в сентябре выписала недоимку по налогу на добавленную стоимость на 5,15 млн руб., пени (784 тыс. руб.) и штраф (1 млн руб.).

По данным налоговой инспекции, в 2009-2011 гг. директор "Вертикали" В.Сараев учредил взаимозависимые компании для обналичивания денежных средств. Часть денег, поступавшие на расчетные счета ООО "Вертикаль" от заказчиков строительных работ, перечислялись индивидуальным предпринимателям, фактически выполнявшим строительные работы, остальные денежные средства уходили на расчетные счета подконтрольных В.Сараеву организаций, не ведущих финансово-хозяйственной деятельности. Оттуда их снимал сам В.Сараев, его родственники, знакомые и подчиненные, говорится в документе.

В итоге компанию обвинили в неуплате налогов (ст. 122 НК) и непредставлении сведений, необходимых для проведения налогового контроля (ст. 126 НК). В ноябре 2013 года Арбитражный суд Ивановской области признал компанию банкротом и открыл в отношении ее имущества конкурсное производство. Конкурсный управляющий пришел к выводу, что компания обанкротилась из-за действий ее руководителя - В.Сараева, которого привлекли к субсидиарной ответственности на 9,4 млн руб. А.Зинякова, который занимал пост директора компании после В.Сараева, также привлекли к субсидиарной ответственности на 3,8 млн руб.

Обосновывая свое решение, суд указал, что В.Сараев необоснованно потратил 6,6 млн руб., которые могли пойти на погашение налоговых платежей. По материалам дела, после получения решения о налоговой проверке В.Сараев учредил ООО "Межрегионстройкомплекс", которое не осуществляло реальной предпринимательской деятельности. После решения о привлечении "Вертикали" к налоговой ответственности на счет "Межрегионстройкомплекса" поступило 6,6 млн руб. от ЗАО "Компания "СТЭС-Владимир" - расчет за строительные работы. На следующий рабочий день эти деньги перечислили на счет "Вертикали" как оплату за работу по договору субподряда, а затем в течение пяти дней на личные банковские счета В.Сараева как "частичный возврат беспроцентного займа (ссуды) по договору от 12 апреля 2012 года".

В базе данных "СПАРК-Интерфакс" данные о финансовых показателях "Межрегионстройкомплекса", зарегистрированного в конце 2013 г., отсутствуют. В базе также можно отследить прямую связь вышеназванных компаний по руководителю В. Сараеву, и отследить цепочку взаимозависимых компаний, к которым он имеет прямое отношение с указанием доли владения.

Договор на выполнение работ между "Вертикалью" (подрядчик) и "Компанией "СТЭС-Владимир" (заказчик) оговаривает, что подрядчик может заключать договоры субподряда только с письменного разрешения заказчика, но никаких уведомлений об этом в деле нет.

В.Сараев пытался оспорить решение суда, настаивая, что его действия не выходили за пределы предпринимательского риска, но ему отказали во всех инстанциях. Теперь это дело рассмотрит Верховный суд. 9 июня ВС зарегистрировал жалобу.

Причиной банкротства "Вертикали" явилось решение налогового органа, вынесенное по итогам проверки, пояснил "Интерфаксу" руководитель проектов АКГ "МЭФ-Аудит" Александр Овеснов. "Проверка выявила фиктивные сделки директора с контрагентами, "не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности". Многие руководители "забывают" о таком риске, особенно если с даты совершения сделок с "сомнительными" контрагентами прошло значительное время (как, например, в представленном деле), и полагают, что банкротство компании позволит списать все долги и грехи", - говорит собеседник агентства.

Налоговая проверка охватывает три года и идет около полутора лет, чтобы избежать субсидиарной ответственности, руководителям компаний нужно удостовериться в правомерности сделок пятилетней давности. По словам А.Овеснова, активно применять норму о субсидиарной ответственности начали два года назад. "Практика последних двух лет показывает, что если сумма начислений составляет 5-10 млн руб. и больше, то такие разбирательства перерастают в уголовные дела за неуплату налогов, хотя раньше этого не было вообще", - вспоминает эксперт, обобщая практику из разных регионов.

Однако иногда суды отказывают налоговой в привлечении руководителей к субсидиарной ответственности. Один из таких случаев - дело компании ООО "ПИК "Индустрия Комфорта", которое рассматривалось в Арбитражном суде Московского округа в апреле этого года. Суд встал на сторону директора компании Хайдара Айсулова, другие инстанции подтвердили это решение.

В суде налоговая служба утверждала, что ООО "ПИК "Индустрия Комфорта" уклонялось от налогов, а фиктивные сделки, которые в 2009-2011 гг. якобы проводил директор, довели компанию до банкротства. Однако доказать это в суде не удалось. Привлечение ответчика к налоговой ответственности само по себе еще не свидетельствует о вине директора в доведении до банкротства, обосновал свою позицию суд. Из материалов дела следует, что налоговая не указала, какие именно противоправные действия совершил директор: нет данных о совершении сделок в ущерб кредиторам и указания на вывод активов.

Ст. 10 закона о банкротстве (Ответственность должника и иных лиц в деле о банкротстве) говорит, что директора можно привлечь к субсидиарной ответственности, если на момент вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о банкротстве документов бухучета нет или в них нет данных об имуществе и обязательствах должника и их движении. В деле таких ссылок нет.

"Ответчику вменяется совершение хозяйственных операций с отдельными контрагентами в 2009 году. Между тем, сама дата совершения операций (2009-2011 годы) и дата возбуждения дела о банкротстве (26 декабря 2012 года) свидетельствуют об отсутствии причинно-следственной связи между действиями и банкротством, - говорится в решении суда. - Причиной банкротства послужило доначисление сумм налогов за предшествующий трехлетний период, которые должник не в состоянии одномоментно погасить, а также блокировка налоговой единственного счета (компании - ИФ)". Финансовые документы показали, что до проверки (в 2011 и 2012 году) структура баланса компании была положительной. После совершения проверяемых операций компания осуществляла платежи и вела обычную хозяйственную деятельность в течение как минимум 4 лет. К такому выводу пришел и конкурсный управляющий в деле о банкротстве.

Доводы налоговой о частой смене директора, отсутствии работников и фиктивной регистрации компании в суде не подтвердились: директор не менялся с момента основания компании в 2000 году, у фирмы был постоянный офис, штатное расписание и 35 сотрудников, которым за 2011 год выплатили 5,9 млн руб. зарплаты.

В итоге суд пришел к выводу, что налоговая инспекция пыталась привлечь Х.Айсулова к субсидиарной ответственности только лишь за сам факт налоговых обязательств, и отказал в иске. Это решение устояло во всех инстанциях.


 
 

ОАО "ТГК-2" и Международная информационная Группа "Интерфакс" подписали соглашение о сотрудничестве, в рамках которого теплоэнергетическая компания становится новым участником системы обмена данными о платежной дисциплине "СПАРК - Мониторинг платежей", реализуемой "Интерфаксом" с 2011 года.

Система "Мониторинг платежей" - первое в России "бюро платежных историй", куда компании-поставщики товаров и услуг из различных отраслей на ежемесячной основе добровольно передают сведения о своевременности оплаты счетов клиентами - юридическими лица и индивидуальными предпринимателями. Система работает в полном соответствии с российским законодательством.

Подобные программы обмена данными о платежной дисциплине уже являются общепринятой практикой более чем в 40 странах мира, содействуя развитию рынка коммерческого кредитования и создавая "зону взаимного доверия" между участниками рынка. В России система работает на базе "СПАРК" - крупнейшей информационно-аналитической системы по компаниям России и ряда стран СНГ, которая ежегодно обрабатывает более 100 млн запросов.

Присоединение ОАО "ТГК-2" к системе "Мониторинг платежей" стало важным шагом на пути к укреплению платежной дисциплины потребителей тепловой энергии и снижению просроченной дебиторской задолженности в отрасли.

"В текущей ситуации, когда задолженность потребителей только перед "ТГК-2" превышает 9,37 млрд рублей, мы обязаны использовать все возможные инструменты для стабилизации и дальнейшего улучшения ситуации с долговой нагрузкой на компанию и отрасль в целом. Убежден, что возможности системы "СПАРК - Мониторинг платежей" станут эффективным инструментом в работе с потребителями энергоресурсов в части профилактики возникновения и урегулирования дебиторской задолженности. Формирование единой системы мониторинга платежной дисциплины позволит наглядно показать всю цепочку платежей в ТЭК и ее уязвимые места, а также послужит дополнительным фактором оценки информационной открытости компании" - сказал и.о. генерального директора ОАО "ТГК-2" Петр Зарубин.

Для добросовестных потребителей тепловой энергии, особенно не имеющих опыта привлечения кредитов, участие ОАО "ТГК-2" в системе "Мониторинг платежей" означает возможность "заявить о себе" как об ответственном партнере и эффективно работающем бизнесе. А недобросовестных будет стимулировать к своевременному выполнению договорных условий по оплате.

Подписанное соглашение также дает специалистам ОАО "ТГК-2" конкретные инструменты, позволяющие улучшить работу с дебиторской задолженностью потребителей - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, оценивать риски несвоевременной оплаты услуг и вести профилактику неплатежей.

Решение ОАО "ТГК-2" может стать сигналом и для других ведущих теплоэнергетических компаний о возможности консолидации усилий по борьбе с неплатежами и повышению заинтересованности потребителей в соблюдении договорных условий по оплате.

"Расширение доступа компаний к инструментам системы "СПАРК - Мониторинг платежей" - это хорошая возможность поддержать коммерческое кредитование даже в нынешних непростых экономических условиях. Решение ОАО "ТГК-2", одной из ведущих компаний отрасли, о присоединении к нашему проекту приобретает в этой ситуации особое значение", - сказал первый заместитель генерального директора Группы "Интерфакс" Владимир Герасимов.

ОАО "ТГК-2" - одна из крупнейших теплоэнергетических компаний Северо-Западного и Центрального федеральных округов России, занимающаяся производством электрической и тепловой энергии и реализацией тепла (пара и горячей воды) потребителям. Предприятия компании расположены в Архангельской, Вологодской, Костромской, Новгородской и Ярославской областях РФ, а также в г. Скопье (Македония).

"Интерфакс" - крупнейшая в СНГ частная диверсифицированная информационная группа, признанный лидер российского информационного рынка в сегменте B2B. Группа создает профессиональные продукты для СМИ, госорганов, политиков; с помощью современных IT-решений помогает бизнесу работать на финансовом и товарных рынках, управлять рисками, вести внешние коммуникации.

"СПАРК - Мониторинг платежей" - первая в России система, которая в режиме онлайн дает возможность получать оперативные аналитические данные о рисках задержки платежей в разрезе организаций, регионов, отраслей. В основе работы системы лежит анализ информации о своевременности оплаты клиентами - организациями и индивидуальными предпринимателями - выставленных счетов своим поставщикам, ежемесячно передаваемой в систему компаниями-участниками проекта "Мониторинг платежей". На 1 июня 2016 года в системе содержится информация о платежной дисциплине более 400 тыс. компаний и индивидуальных предпринимателей из различных регионов РФ.


 
 

По мере того, как крупнейшие российские компании публикуют официальные итоги года, в системе СПАРК появляется бухгалтерская отчетность юридических лиц за 2015 год. По состоянию на 21 июня, доступны данные по 10 000 юридических лиц с суммарной выручкой в 40,5 трлн рублей. Для сравнения: суммарная выручка всех компаний России составила в 2014 году 185 трлн рублей.

Анализ загруженных данных показал, что число крупных компаний, которые завершили 2015 год с убытками, мало изменилось по сравнению с 2014 годом. Таких компаний оказалось 3200 против 3084 годом ранее.

В 2015 году, по данным Росстата, сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) всех организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и бюджетных учреждений) вырос в 1,5 раза до 8,4 трлн рублей по сравнению с 5,5 трлн в 2014 году. При этом доля убыточных организаций не изменилась и составила 28,1%.

Сбор и обработка финансовой отчетности компаний осуществляется Центром раскрытия корпоративной информации «Интерфакса». Благодаря кропотливой работе сотрудников Центра, пользователи СПАРК первыми становятся обладателями этих данных. Обязанность раскрывать годовую бухгалтерскую отчетность есть у ПАО (1350 компаний), у АО с количеством акционеров более 50 (более 9 000 компаний), а также у всех АО и ООО, которые осуществили публичное размещение облигаций и иных ценных бумаг.

Новые данные доступны пользователям в разделе «Выборки». Система позволяет построение уникальных выборок по более чем 100 показателям, в том числе в разрезе регионов. По полученным данным можно составить подробный отчет и выгрузить/сохранить данные в Exel.

В СПАРКе хранится архив отчетности по РСБУ и МСФО компаний с 1998 года, имеются балансы банков и страховых компаний. Ежегодная финансовая отчетность оперативно добавляется в систему. Если Вы не нашли отчетность в компании, это дополнительный признак ненадежности компании.

 
 
 

Количество заявок на банковские кредиты от физлиц с подозрением на мошенничество в первом квартале 2016 года в РФ выросло на 82%, говорится в сообщении Объединенного кредитного бюро (ОКБ).

При этом совокупное число входящих заявлений увеличилось менее чем на 30%. Таким образом, доля подозрительных заявок в общем потоке заявлений выросла с 2,7% до 3,5%.

"Продолжает увеличиваться количество заявлений от так называемых "социальных мошенников", то есть заемщиков, которые предоставляют недостоверную информацию о своем трудоустройстве и доходе для повышения своих шансов на получение кредита. В настоящий момент почти четверть подозрительных заявок содержит такую информацию", - заявляет генеральный директор ОКБ Даниэль Зеленский, чьи слова приводятся в сообщении.

Максимальный рост заявок с подозрением на мошенничество эксперты бюро зафиксировали в первом квартале в Дальневосточном федеральном округе (+182%), Южном федеральном округе (+123%), Сибирском федеральном округе (+121%), Северо-Кавказском федеральном округе (+117%), Приволжском (+106%).

Как сообщалось, количество соответствующих заявок в 2015 году, по данным ОКБ, выросло на 50% - до 362 тыс. инцидентов (с 244 тыс. в 2014 году). При этом активности мошенников пришелся на декабрь, когда количество сомнительных заявлений составило более 50 тыс. (против 27 тыс. таких заявок годом ранее).

ОКБ создано в 2004 году, входит в тройку крупнейших кредитных бюро РФ. Учредители - Сбербанк России, британская компания Experian и группа "Интерфакс". В настоящее время в базе данных ОКБ хранится информация о порядка 208 млн кредитных историй. Кредитные отчеты ОКБ можно получить как в самом бюро, так и через базу данных "СПАРК-Интерфакс".

 
 

Российские работодатели все активнее интересуются кредитными историями сотрудников, таким образом кредитная история становится финансовым паспортом человека и ведет к более ответственному его поведению, сказал в интервью Bankir.ru генеральный директор Объединенного кредитного бюро Даниэль Зеленский.

Кредитные отчеты из ОКБ, лидера рынка кредитных бюро в России, с прошлого года доступны работодателям непосредственно через систему СПАРК.

"В США около 47% работодателей проверяют кредитные истории сотрудников перед наймом, и это не только финансово ответственные должности. Это абсолютно объективная и независимая характеристика — как человек управляет своими деньгами. В России интерес со стороны работодателей тоже есть. Это, опять же, ведет к тому, что кредитная история становится финансовым паспортом человека и ведет к более ответственному поведению, - - сказал Зеленский......

Полный текст интервью можно прочитать по ссылке: http://bankir.ru/publikacii/20160602/daniel-zelenskii-vo-frantsii-voobshche-net-kreditnykh-byuro-10007623/

 
 
ФНС России создаст к 1 августа Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на базе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей, данных Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, информации от других государственных органов и уполномоченных организаций.

ФНС сообщает, что в реестр субъектов МСП будут включены лица, соответствующие требованиям, установленным Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В частности, установлены предельные значения среднесписочной численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства, при которой компания автоматически считается малым, средним или микропредприятием. Кроме этого, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства утверждены предельные значения дохода. Например, малое предприятие включат в Реестр при наличии штата до 100 человек и с суммой дохода от 120 до 800 млн рублей. Для средних компаний, где работают до 250 человек, предельное значение дохода предусмотрено в пределах 2 млрд рублей.

Реестр субъектов МСП формируется автоматически, то есть бизнесу предоставлять документы не нужно. Однако при необходимости после включения в Реестр предприниматель может самостоятельно внести дополнительную информацию, например, сообщить о своей продукции, опыте исполнения контрактов, а также об участии в программах партнерства.

Таким образом, с 1 августа 2016 года предпринимателям не нужно тратить деньги и время, чтобы подтвердить свой статус. Государственные и муниципальные органы, а также потенциальные партнеры смогут проверить эту информацию самостоятельно и бесплатно на интернет-портале Реестра субъектов МСП. В частности, реестр необходим для подтверждения прав малого и среднего бизнеса, в том числе на «надзорные» каникулы.

Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса, который необходим для упрощения их доступа к закупкам госкомпаний, должен был появиться еще в прошлом году.

Как писала в сентябре прошлого года газета "Коммерсантъ",  задержка была связана с внесением изменений в законодательство и отсутствием ответственного ведомства. Рабочая группа  Минэкономики, писала газета,  предложила участникам закупок для определения размера компании пока пользоваться системой "СПАРК-Маркетинг".

Согласно постановлению правительства, с 1 июля 2015 года в закупках госкомпаний с выручкой более 10 млрд руб. доля поставок от малого бизнеса должна составлять минимум 18% (с учетом субподряда) и 10% — в виде прямых договоров.
 
 

Глава Федеральной налоговой службы (ФНС) издал приказ, в котором названы основания, условия и способы проведения проверок достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), предусмотренные законом N129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Документ, опубликованный на официальном интернет-портале государственной системы правовой информации, зарегистрирован Минюстом 20 мая, спустя три с лишним месяца после его издания.

Основанием для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, может быть, в частности, представление в регистрирующий орган документов, в которых в качестве адреса юрлица указан адрес, по которому зарегистрированы пять и более юридических лиц.

Проверке также должны подвергаться сведения о регистрации по адресу, который заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юрлицом (адрес, по которому размещены органы госвласти, воинские части и так далее), а также если объект недвижимости по такому адресу разрушен.

Если территориальный орган ФНС имеет представленное собственником соответствующего объекта недвижимости возражение относительно внесения в ЕГРЮЛ сведений об адресе такого объекта в качестве адреса юрлица или если изменяет адрес юрлицо, в отношении которого не окончена выездная налоговая проверка, не оформлены ее результаты и не вступил в силу итоговый документ по результатам этой проверки либо у такого юрлица имеется недоимка или задолженность по пеням и штрафам, то это тоже может стать основанием для проверки.

Проверка может быть произведена при регистрационных действиях в связи с реорганизацией юрлиц, когда в ней участвуют два и более юридических лица, если в отношении юрлица, которое в результате реорганизации прекратит свою деятельность, не окончена выездная налоговая проверка, не оформлены ее результаты и не вступил в силу итоговый документ либо у него имеется недоимка или задолженность по пеням и штрафам.

Проверка может быть проведена как до регистрации, так и в отношении сведений уже включенных в ЕГРЮЛ при получении информации об их недостоверности или несоответствии сведениям, полученным территориальными органами ФНС.

Проверка достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, при представлении документов в связи с госрегистрацией юрлица при создании (кроме создания юридического лица путем реорганизации) осуществляется посредством изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также представленных ими документов и пояснений.

В иных случаях такая проверка осуществляется всеми предусмотренными законом N129-ФЗ способами, включая получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости, привлечение специалиста или эксперта.

Для получения объяснений может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ. Объяснения могут быть получены и по месту проживания опрашиваемого лица, если такое лицо вследствие болезни, старости, инвалидности, а по усмотрению должностного лица тероргана ФНС - и в других случаях, не в состоянии явиться в орган ФНС, который проводит проверку.

Для получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, территориальный орган ФНС вправе направлять запросы в органы государственной власти, местного самоуправления, юрлицам, нотариусам, иным лицам с указанием на срок, в который необходимо получение информации.

Осмотр объекта недвижимости должен проводиться в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам осмотра составляется протокол, в котором отражаются результаты осмотра.

Согласно тексту приказа, в случаях, когда при проведении проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, возникает необходимость "в использовании специальных познаний в науке, технике, искусстве или ремесле", орган ФНС вправе поручить проведение экспертизы лицу, обладающему такими специальными познаниями.

Ранее представитель ФНС сообщал "Интерфаксу", что налоговики не ожидают всплеска отказов в регистрации юрлиц в связи с вступлением в силу в 2016 году положений принятого в 2015 году закона, вносящего изменения в Уголовный кодекс РФ, КоАП, закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

В ФНС считают, что "прозрачность введенного законом механизма и активное его применение регистрирующими органами стимулируют компании не предоставлять недостоверные сведения, поскольку в будущем такие действия могут иметь негативные экономические последствия для компании, в том числе существенно отразиться на ее деловой репутации",

В частности, были введены дополнительные основания для отказа в государственной регистрации для лиц, задействованных ранее в деятельности так называемых "технических компаний" или "фирм-однодневок".

ФНС предоставлено право отказывать в госрегистрации, если заявитель ранее являлся руководителем или учредителем компании, исключенной из реестра как недействующее юрлицо с недоимкой или списанной задолженностью или компании, о которой в реестре содержится запись о недостоверности сведений, или компании, не исполнившей решение суда о принудительной ликвидации.

При этом ФНС может при выявлении потенциальных рисков внесения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ приостановить регистрацию на срок до 30 дней и провести проверку сведений с помощью всех доступных и законных инструментов, а если информация о недостоверности сведений будет подтверждена, то налоговые органы имеют право отказать в госрегистрации.

Чтобы препятствовать деятельности уже созданных "фирм-однодневок", налоговым органам предоставлено право вносить записи о недостоверности сведений о юрлице самим, без судебного решения и заявлений юрлиц.

Введено "универсальное" основание для отказа в регистрации - "несоблюдение иных требований закона", что позволит избежать формальных отмен судами решений об отказе в регистрации.

Кроме того, введена процедура предварительного уведомления об изменении места нахождения - нельзя представлять документы для миграции компании до истечения 20 дней с момента такого уведомления.

Положения закона легли в основу концепции ФНС по обеспечению достоверности реестров и повышения качества госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

Налоговая служба рассчитывает, что в результате ее исполнения показатель по количеству юрлиц, в отношении которых в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности предоставленных ими сведений, увеличится в 500 раз.

Сейчас из-за действовавшего порядка внесения такой записи их количество мизерное. Также ожидается, что показатель числа недействующих юрлиц, исключенных из ЕГРЮЛ, увеличится в 1,5 раза. На 30% сократится количество юрлиц, зарегистрированных по адресу массовой регистрации.

Количество дел, возбужденных по статье Уголовного кодекса РФ о фальсификации ЕГРЮЛ, может возрасти на 16%, по статье о незаконном образовании юрлица с использованием подставных лиц - на 30%, по статье о подделке документов - в 1,5 раза.

Количество компаний, имеющих признаки однодневок и технических компаний, уже резко снизилось в последние годы в результате усилий ФНС. По данным информационно-аналитической системы "СПАРК-Интерфакс", число компаний, имеющих те или иные признаки однодневности, то есть не ведущих никакой экономической деятельности или просто брошенных своими хозяевами, сократилось с более чем 1,7 млн в 2011 году до 650 тыс. в январе 2016 года, а доля потенциальных однодневок в общем числе зарегистрированных компаний снизилась за это время примерно с 45% до 15%.

 
 

Федеральная налоговая служба (ФНС) от лица РФ подписала в Пекине международное соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией, сообщила пресс-служба ФНС.

Документ был подписан в рамках Форума по налоговому администрированию ОЭСР.

По графику, озвученному в докладе Генерального секретаря ОЭСР Анхеля Гуррии в апреле, первые обмены информацией в автоматическом режиме для России состоятся в 2018 году (будут касаться информации за 2017 год). Обмен будет электронный посредством общей транспортной системы, которая будет построена на платформе ОЭСР. Информация в рамках обмена будет содержать сведения о любом доходе, полученном в отношении средств, находящихся на счете, остатках по счетам и платежах, совершенных с использованием счета. Сегодня обмен информацией, главным образом, осуществляется по запросу. В 2015 году обмен информацией осуществлялся, по данным ФНС, с компетентными органами 58 иностранных государств и составил 10,039 тыс. единиц.

Лидеры G20 на саммите в 2013 году одобрили предложение ОЭСР по разработке модели автоматического обмена информацией. В феврале 2014 года финансовая G20 одобрила глобальный стандарт для автоматического обмена налоговой информации (Common Reporting Standard - CRS), Совет ОЭСР утвердил его в июле 2014 года. После чего в октябре 2014 года состоялось подписание соглашения об автоматическом обмене информацией (CRS MCAA) 51 юрисдикцией. В настоящее время к соглашению присоединились 80 стран, в том числе и такие известные офшорные зоны, как Британские Виргинские острова, Белиз, Бермудские острова, о-ва Джерси и Гернси, Мэн, Гибралтар, Сейшелы, среди присоединившихся также Кипр, Швейцария и Нидерланды, готовы это сделать еще два десятка стран.

Предстоящий запуск механизмов автоматического международного обмена налоговой информацией, необходимость отчитываться о зарубежных компаниях и счетах, а также постоянно расширяющая негативная аура вокруг слова "офшоры" привели к тому, что российские юридические лица также все активнее пытаются избавляться от прямых офшорных совладельцев.

Как показывает статистика системы "СПАРК-Интерфакс", эта тенденция идет уже несколько лет.

Если посмотреть на число совладельцев российских компаний из юрисдикций, которые считались, согласно Указанию ЦБ РФ от 7 августа 2003 г. N 1317-У (в редакции 2011 года, без учета последних изменений, после которых ряд стран из списка выбыли), зоной наибольшего риска, то статистика получается такая.

Число российских компаний с совладельцами из стран, которые изначально были включены в группу наибольшего риска (Маршалловы острова, Черногория, Лихтенштейн), с 2013 по 2015 год сократилось почти на 20% - до 215.

Во второй группе (Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Белиз, панама, Бермудские острова, Каймановы острова, Доминика, Гибралтар и т.д) сокращение составило с 2013 года 6% - до 7173.

В третьей, самой "безопасной" группе (в 2011 г в ней были Кипр, Швейцария, Люксембург, Джерси, Гонконг, Ирландия) "поголовье" компаний снизилось за это время на 18% - до 9898.

Сокращается также объем денежных средств, идущих из России в офшоры.